Die Kapitalflussrechnung ist eine zahlungsorientierte Rechnung, die der Darstellung der Liquiditätslage eines Konzerns dient. Sie setzt sich aus Mittelzuflüssen und -abflüssen der Geschäftstätigkeit, der Investitionstätigkeit und der Finanzierungstätigkeit des Konzerns zusammen. (Quelle: Thommen J., Achleitner A. (2012). Allgemeine Betriebswirtschaftslehre. Springer Fachmedien Wiesbaden, Gabler Verlag, 7. Auflage, Seite 461)